Ежедневное расходование средств

Дата: 2011.01.04 | Категории статей: Статьи для руководителей

Жизнь детского сада требует ежедневного расходования средств. И заведующая садом, как распорядитель кредитов, имеет право использовать деньги, отпущенные детскому саду. Но чтобы не допустить ошибок, следует руководствоваться основными финансовыми правилами.

1. В смете запланировано расходование средств по кварталам. Тратить их следует равномерно, в соответствии с планом. Каждая статья сметы должна быть своевременно израсходована. Неистраченные средства в конце года списываются банком со счета детского сада как излишки; а на следующий год данная статья может быть соответственно уменьшена.

2. Статьи сметы определяют нормы расходов. Расходовать средства выше установленных норм не разрешается.

А как быть, если в детском саду появилась острая необходимость приобрести что-либо не предусмотренное сметой? Например, вышел из строя холодильник. Ремонт его требует много времени, а без холодильника нельзя хранить продукты. Нужны дополнительные средства для приобретения нового холодильника. Вам придется просить вышестоящую организацию об отпуске дополнительных средств.

3. Переносить суммы из одной статьи сметы в другую нельзя. Предположим, в детском саду есть экономия по заработной плате. Можете ли вы за этот счет приобрести игрушки? Нет, финансовая дисциплина этого не разрешает.

4. Детскому саду утверждены штаты и ставки для сотрудников. Их надо точно выполнять. Нельзя, например, вместо трех нянь-уборщиц принять на работу четырех.

5. Заведующая детским садом и бухгалтер отвечают за то, чтобы выдача заработной платы и все расчеты с организациями производились своевременно, чтобы не было кредиторской и дебиторской задолженности, т. е. чтобы детский сад не был должником и ему никто не был должен.

6. Все расчеты с государственными, кооперативными и другими организациями производятся детским садом, как правило, по безналичным расчетам. Производить покупку промышленных товаров и материалов за наличные деньги в государственной и кооперативной торговой сети разрешается только в пределах двух рублей.

Как же производится покупка товаров по безналичному расчету? Продукты питания детский сад обычно получает из специально выделенных баз: молочной, хлебной, продуктовой и овощной. На текущий счет этих баз бухгалтер детского сада в начале каждого месяца перечисляет суммы денег, в счет которых детский сад ежедневно получает продукты питания. Каждый раз база выписывает детскому саду накладную с указанием взятых продуктов и их стоимости. Бухгалтер детского сада следит за расходованием средств.

Покупка по безналичному расчету оборудования, пособий и игрушек производится в магазинах следующим образом.